Guía práctica
Cómo calcular el pago provisional de ISR por actividad empresarial
El pago provisional de una persona física con actividad empresarial no se calcula sólo con las cifras aisladas del último mes. La mecánica utiliza importes acumulados desde enero y descuenta pagos provisionales anteriores para obtener el pago del periodo.
Trabaja con cifras acumuladas
Suma los ingresos acumulables efectivamente obtenidos desde enero hasta el último día del mes declarado. Del mismo lapso reúne deducciones autorizadas, PTU efectivamente pagada y pérdidas fiscales pendientes que legalmente proceda disminuir.
No mezcles una tarifa acumulada con ingresos de un solo mes. Ése es uno de los errores que más distorsiona el resultado.
Aplicación de la tarifa del periodo
La tarifa correspondiente al número de meses contiene límite inferior, límite superior, cuota fija y porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Localiza el renglón de la base, resta el límite inferior, aplica la tasa marginal y suma la cuota fija.
Del impuesto acumulado se disminuyen los pagos provisionales efectuados con anterioridad y las retenciones de ISR que procedan. El resultado representa el pago estimado del mes declarado, no la carga anual definitiva.
- Base = ingresos acumulados − deducciones autorizadas acumuladas − PTU pagada − pérdidas fiscales aplicables.
- Excedente = base − límite inferior del renglón.
- ISR acumulado = cuota fija + excedente × porcentaje.
- Pago del periodo = ISR acumulado − pagos anteriores − retenciones procedentes.
Conceptos que requieren revisión adicional
La calculadora permite capturar PTU y pérdidas, pero no valida el derecho a disminuirlas ni actualiza las pérdidas fiscales. Estímulos, acreditamientos especiales y reglas de actividades concretas también pueden modificar el cálculo.
Compara el resultado con la declaración del SAT y conserva papeles de trabajo. Una diferencia puede revelar un dato acumulado omitido, una retención precargada o una regla no modelada por la calculadora.
Caso práctico
Ejemplo acumulado a marzo
Supón $300,000 de ingresos, $120,000 de deducciones, $10,000 de PTU pagada, $5,000 de pérdidas aplicables, $18,000 de pagos anteriores y $2,000 de retenciones.
- Base acumulada: $300,000 − $120,000 − $10,000 − $5,000 = $165,000.
- Selecciona marzo y localiza $165,000 en la tarifa acumulada oficial.
- Calcula cuota fija más porcentaje sobre el excedente.
- Resta $18,000 de pagos anteriores y $2,000 de retenciones.
Resultado: El importe exacto depende del renglón oficial de marzo. La calculadora selecciona ese renglón automáticamente y muestra la operación completa.
Cómo revisamos esta guía
Calculadora Fiscal contrastó las reglas descritas con las fuentes oficiales enlazadas y comprobó el ejemplo aritmético. No atribuimos la revisión a un contador externo ni sustituimos una evaluación profesional de tu caso.
Los importes que introduzcas en las herramientas relacionadas se calculan localmente en tu navegador.
Fuentes oficiales consultadas
- LISR, artículo 106 — pagos provisionales de actividad empresarial y profesional
Cámara de Diputados · revisada 2026-09-24 - Anexo 8 de la RMF 2026 — tarifas de pagos provisionales
SAT · revisada 2026-10-01
Preguntas frecuentes
¿Capturo sólo lo ocurrido este mes?
No. La guía y la calculadora requieren cifras acumuladas desde enero hasta el mes seleccionado.
¿Puedo restar cualquier gasto?
No. Debes capturar únicamente deducciones autorizadas que cumplan los requisitos aplicables.