Guía práctica
Deducción opcional del 35% en arrendamiento
Las personas físicas con ingresos por arrendamiento pueden comparar las deducciones comprobadas con la opción de deducir 35% de los ingresos y, adicionalmente, el impuesto predial correspondiente. La elección cambia la base del ISR.
Dos formas para el propietario; una regla separada para subarrendar
El propietario puede usar deducciones comprobadas permitidas por el artículo 115 o sustituirlas por 35% de los ingresos y añadir el predial correspondiente.
En subarrendamiento no uses esos escenarios: sólo se deduce la renta pagada al arrendador original por el mismo periodo. La calculadora pregunta el tipo de operación antes de determinar la base.
Cómo comparar sin engañarte
Agrupa ingresos y deducciones del mismo periodo. Calcula una base con deducciones comprobadas y otra restando 35% más predial. Luego aplica a cada base la tarifa mensual o trimestral que corresponda.
La base menor no siempre cuenta toda la historia: las deducciones reales deben estar documentadas y relacionadas con el inmueble. Conserva facturas, comprobantes de pago y determinación del predial.
- Base real = ingresos − deducciones autorizadas comprobadas.
- Base opcional = ingresos − 35% de ingresos − predial del periodo.
- ISR previo = tarifa correspondiente aplicada a la base elegida.
- Después se acreditan retenciones procedentes.
Cuando la renta la paga una persona moral
Si una persona moral paga la renta a una persona física, el artículo 116 establece una retención de ISR de 10% sobre el ingreso, sin deducción alguna. Esa cantidad se acredita contra el pago provisional del arrendador.
La calculadora selecciona al pagador y propone automáticamente la retención. Puedes corregir el importe para conciliarlo con la constancia o el CFDI, pero no lo dejes en cero sólo porque el campo sea editable.
Periodicidad y límites del cálculo
El artículo 116 conserva la expresión de diez salarios mínimos generales elevados al mes. Para referencias legales usadas como unidad de cuenta, el límite se interpreta actualmente con la UMA: diez UMA mensuales. Desde el 1 de febrero de 2026, diez UMA mensuales equivalen a $35,662.20. Para enero de 2026 debe considerarse el valor de la UMA vigente en ese mes.
La regla 3.14.2 de la RMF 2026 contempla además la opción trimestral para ciertos contribuyentes con arrendamiento de casa habitación que también obtienen salarios, ingresos asimilados a salarios o intereses. Por seguridad, la herramienta calcula únicamente el periodo mensual y no determina por sí sola si puedes ejercer esa opción.
Caso práctico
Ejemplo de la opción del 35%
Supón ingresos de renta del periodo por $30,000 y predial atribuible al periodo por $800.
- Deducción opcional: $30,000 × 35% = $10,500.
- Deducción total del escenario: $10,500 + $800 = $11,300.
- Base estimada: $30,000 − $11,300 = $18,700.
- Aplica la tarifa oficial del periodo y resta retenciones procedentes.
Resultado: Compara esa base de $18,700 con la que obtendrías usando únicamente deducciones reales autorizadas.
Cómo revisamos esta guía
Calculadora Fiscal contrastó las reglas descritas con las fuentes oficiales enlazadas y comprobó el ejemplo aritmético. No atribuimos la revisión a un contador externo ni sustituimos una evaluación profesional de tu caso.
Los importes que introduzcas en las herramientas relacionadas se calculan localmente en tu navegador.
Fuentes oficiales consultadas
- LISR, artículos 115 y 116 — arrendamiento
Cámara de Diputados · revisada 2026-09-24 - Anexo 8 de la RMF 2026 — tarifas de pagos provisionales
SAT · revisada 2026-10-01 - Beneficios y facilidades del régimen de arrendamiento
SAT · revisada 2026-09-24 - RMF 2026, regla 3.14.2 — opción trimestral para arrendamiento de casa habitación
SAT · revisada 2026-10-01 - Valor de la UMA 2026
INEGI · revisada 2026-09-29
Preguntas frecuentes
¿Puedo sumar gastos reales al 35%?
La opción del 35% sustituye las deducciones de la lista; el predial correspondiente se considera adicionalmente conforme al artículo 115.
¿La calculadora incluye IVA de la renta?
No. La herramienta relacionada estima ISR federal y no determina el tratamiento de IVA del inmueble.